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Se sei bloccato sul problema della struttura legale da scegliere per la tua attività, non sei il solo.
La maggior parte dei proprietari di imprese non sono esperti legali e, sebbene possano aver sentito parlare di partnership, LLC, società S e simili, è difficile sapere quale utilizzare.
Quindi, in questo tutorial, analizzeremo i sei principali tipi di strutture legali negli Stati Uniti:
Vedremo come ognuno lavora, quali sono i pro e i contro nella scelta di ognuno e le situazioni in cui ognuno potrebbe essere utile. Alla fine, avrai un'idea chiara di quali sono le tue opzioni e qual è quella giusta per la tua attività.
Gli esempi che utilizzeremo sono per le aziende degli Stati Uniti. Ogni paese ha il proprio sistema legale, ovviamente, e alcune delle strutture aziendali utilizzate in altri paesi sono diverse, così come lo sono le regole fiscali e i processi per la creazione di imprese. Se ti trovi al di fuori degli Stati Uniti, questo tutorial ti darà ancora un'idea generale dei diversi modi in cui le aziende possono essere strutturate, ma dovrai verificare sul tuo sito web del governo o con un esperto legale locale per trovare informazioni più specifiche dettagli per il tuo paese.
Questa è l'opzione predefinita, ed è ciò che la maggior parte degli imprenditori usa quando sono appena agli inizi. Non è necessario presentare alcun modulo per configurarlo-se sei in affari, sei un unico proprietario. Dichiarate semplicemente il vostro reddito sulla vostra dichiarazione dei redditi personale e pagate voi stessi le imposte o altre passività.
Essere un unico proprietario non significa che devi essere un business di una sola persona. Puoi ancora assumere dipendenti: la "sola" parte significa che non puoi condividere la proprietà dell'azienda con nessun altro. Sei l'unico proprietario e legalmente responsabile per l'intera attività.
La semplicità è un grande vantaggio di questo metodo. Puoi iniziare senza problemi. Se inizi a fare cose come assumere dipendenti e registrare un nome commerciale, avrai più documenti da archiviare, ma se stai iniziando da solo, è molto facile.
Può anche avere vantaggi fiscali. Se ti registri come un'impresa, dovrai pagare l'imposta sul reddito d'impresa e poi pagare l'imposta sul reddito personale su qualsiasi stipendio o altro reddito che paghi tu stesso. Come unico proprietario, paghi solo una volta. E se la tua azienda perde denaro, puoi detrarre quelle perdite da altri redditi.
Hai una responsabilità personale illimitata. I debiti contratti dalla società sono i tuoi debiti. Supponiamo che tu gestisca un'azienda IT e cancelli accidentalmente i preziosi dati dei clienti del tuo cliente aziendale. Il cliente potrebbe farti causa per milioni, e per pagare potresti dover pulire il tuo conto in banca e vendere la tua casa. Con alcune delle altre strutture, d'altra parte, sei protetto da ogni responsabilità.
Inoltre può essere difficile scalare come unico proprietario, perché non è possibile dare titoli ad altri investitori. Molte delle opzioni che abbiamo esaminato nella nostra recente serie sul finanziamento di un'impresa prevedevano l'invito ad altre persone a investire nella tua attività e, in quanto unico proprietario, non ci sarebbe stato modo di farlo. Dovresti cambiare la struttura prima di poter accedere a tali opportunità di finanziamento.
Una partnership è simile a una ditta individuale, ma consente a due o più persone di entrare in affari insieme. Si mettono in comune i fondi e si entra in affari firmando un accordo di partnership, in cui vengono indicati i dettagli come chi ottiene la quota dei profitti.
Ci sono due tipi principali. Una partnership generale è facile da configurare, ma ogni partner ha una responsabilità personale illimitata, come con una ditta individuale. Una società in accomandita semplice è più complicata e costosa da configurare e gestire, ma consente ad alcuni partner di avere responsabilità limitata, il che significa che non possono perdere più dell'importo investito nel business.
Le partnership generali sono relativamente facili ed economiche da impostare (sebbene le partnership limitate possano essere più complesse). Sono un buon modo per molti fondatori di mettere insieme i loro soldi e formare un business, e possono anche essere un ottimo modo per attrarre nuovi talenti offrendo loro una partnership in azienda.
Hanno anche lo stesso vantaggio fiscale di un unico proprietario: l'impresa stessa non paga le tasse. Devi presentare una dichiarazione dei redditi, ma solo a scopo informativo. Ogni partner dichiara la propria quota di profitti o perdite aziendali sulla propria dichiarazione dei redditi personale.
Come unico proprietario, abbiamo visto che sei responsabile per i debiti della tua azienda. Lo stesso vale in una società in nome collettivo, ma è ancora più rischioso, perché sei responsabile non solo dei debiti che incappi in te stesso, ma anche di quelli che i tuoi partner sostengono.
Le partnership possono anche causare conflitti sulla condivisione dei profitti. Generalmente sono distribuiti equamente tra i partner, quindi cosa succede se stai accumulando ore extra e coinvolgendo nuovi clienti, mentre il tuo partner non sta contribuendo? Un ampio accordo di partnership che copre molte potenziali aree di conflitto può essere d'aiuto, ma c'è ancora molto spazio per ricadere nei confronti dei tuoi partner commerciali.
Una cooperativa è di proprietà delle persone o delle società che utilizzano i suoi servizi. L'Associated Press (AP) è una cooperativa, ad esempio, di proprietà delle organizzazioni di notizie che traggono vantaggio dall'utilizzo delle sue storie. Le cooperative di credito sono anche cooperative, di proprietà dei loro clienti. Altri esempi includono Land O 'Lakes e Ace Hardware.
Per creare una cooperativa, devi trovare un gruppo di potenziali membri le cui esigenze puoi servire e incontrarli per discutere di strategia e impostare un piano aziendale. La Small Business Administration degli Stati Uniti ha una guida per formare una cooperativa, compresi i dettagli su come incorporare.
Una cooperativa è una struttura democratica, che può essere ottima per coinvolgere un gran numero di persone e farle sentire di avere un interesse nel business. Ottieni anche i benefici di tutta l'esperienza di quelle persone.
Le cooperative non sono generalmente tassate a livello federale sui loro profitti; i singoli membri pagano le tasse sui dividendi che ricevono. Possono anche beneficiare di sovvenzioni governative speciali.
La democrazia ha le sue sfide. Se hai impegnato membri attivi che partecipano al governo della cooperativa, allora può funzionare molto bene. Se non lo fai, allora l'azienda potrebbe soffrire. Un membro un voto significa che il controllo è distribuito tra tutti i proprietari. Allo stesso modo i profitti sono equamente distribuiti, vale a dire una quota relativamente piccola per ogni singolo membro. Può essere difficile raccogliere fondi come cooperativa, perché i grandi investitori possono essere scoraggiati dal fatto che devono condividere il controllo con così tante altre persone.
Come società, la tua azienda è un'entità legale indipendente di proprietà degli azionisti. Devi registrare la tua attività e file "Articoli di incorporazione" presso l'ufficio del Segretario di stato del tuo stato, così come ottenere licenze commerciali e permessi.
Ci sono due tipi principali: C Corporations e S Corporations, una distinzione che si riferisce principalmente al modo in cui vengono trattati sotto il codice fiscale. Guarderemo prima le Corporazioni C.
Il principale vantaggio è la responsabilità limitata-nella maggior parte dei casi puoi perdere i soldi che hai investito in azienda, ma non di più. Esiste una linea legale rigorosa tra i tuoi beni personali e aziendali. Puoi essere ritenuto personalmente responsabile solo in determinate circostanze limitate, come la frode intenzionale.
Le società possono avere un numero illimitato di azionisti. Ciò conferisce loro molta flessibilità nella struttura proprietaria e li rende più attraenti per i potenziali investitori.
Le società sono complesse e costose da installare, e c'è un sacco di amministrazione e documenti in corso. Dovrai istituire un consiglio di amministrazione e tenere riunioni annuali, oltre a soddisfare altri requisiti.
Inoltre, le società sono soggette a "doppia imposizione"-la società paga le imposte sul reddito che genera e tu sei tassato separatamente su qualsiasi stipendio o dividendo che porti fuori dal business.
An S Corporation è un tipo speciale di società che si avvale di una regola fiscale: prende il nome dalla sezione del codice fiscale a cui appartiene. Il modo in cui vengono create le S Corporations significa che in generale non pagano alcuna imposta federale sul reddito, ma gli utili vengono invece trasferiti direttamente agli azionisti, che li dichiarano sulla propria dichiarazione dei redditi individuali.
Se si sceglie di incorporare come S Corporation, si ha una responsabilità personale limitata, come nel caso di una C Corporation. Ma goditi anche il vantaggio fiscale delle imprese individuali e delle società di persone, in cui la società stessa non paga alcuna imposta federale sul reddito, e tu dichiari invece il reddito sulla tua imposta sul reddito personale. (Si noti, tuttavia, che questo non è sempre un vantaggio. L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è superiore all'aliquota dell'imposta sulle società, quindi è necessario ponderarla quando si decide quale struttura fiscale utilizzare.)
S Le società devono soddisfare ulteriori criteri per qualificarsi per il trattamento fiscale. Una restrizione è che non è possibile avere più di 100 azionisti, il che può creare problemi quando un'azienda inizia a ingrandirsi. È comune, ad esempio, che le aziende diano un po 'di scorte ai propri dipendenti e ciò sarebbe molto difficile in una S Corporation. E non potresti tenere un IPO come S Corporation.
Negli ultimi anni l'IRS ha anche dedicato particolare attenzione alle S Corporations. Presta particolare attenzione a cose come quanta compensazione si paga ai dipendenti, quindi è necessario fare attenzione per assicurarsi di soddisfare tutte le esigenze dell'IRS.
La nostra struttura definitiva, la società a responsabilità limitata, combina la responsabilità limitata di una società con le caratteristiche fiscali di una partnership. L'hai creato depositando articoli di associazione con l'ufficio del Segretario di stato del tuo stato, come con una società. I proprietari di una LLC sono indicati come "membri" invece di azionisti.
Come suggerisce il nome, i tuoi beni personali sono protetti dai debiti e dalle responsabilità della società. In caso di fallimento o causa legale, la responsabilità personale è limitata.
Le LLC beneficiano anche del trattamento fiscale delle società di persone e delle S, in cui la società stessa non è soggetta a tassazione a livello federale e il reddito viene invece "trasferito" ai singoli membri da dichiarare sulla propria dichiarazione dei redditi personale..
A differenza di una società, una LLC ha una durata limitata e in molti stati deve essere sciolta se lascia un membro. Le regole variano e puoi prevedere modifiche al tuo contratto operativo, ma manca ancora la permanenza e la stabilità di una società.
Le LLC hanno anche una minore flessibilità rispetto alle aziende nel modo in cui emettono azioni. È complesso per le LLC fare cose come l'emissione di stock option ai dipendenti e non possono tenere le IPO. I venture capitalist in genere non investono in LLC, quindi la struttura può ostacolare la crescita.
Se vuoi cambiare la struttura legale della tua attività, il passo successivo è parlare con un avvocato per ottenere consigli personalizzati. In questo tutorial, hai visto quali sono le opzioni principali e hai appreso i vantaggi e gli svantaggi di ciascuno. Ora dovresti avere una buona idea generale di cosa potrebbe funzionare per la tua azienda. Ma è un'area complessa, e vale la pena ricevere consigli professionali basati sulla tua particolare situazione.
I passaggi per la modifica della struttura aziendale variano anche in base al Paese in cui ti trovi-e all'interno degli Stati Uniti, variano da stato a stato. Per esempio, se vuoi formare una società, dovrai passare attraverso il tuo governo statale-di solito è gestito dall'ufficio del Segretario di Stato. Il portale web del governo degli Stati Uniti USA.gov ha collegamenti al sito web di ogni stato, quindi puoi ottenere maggiori informazioni sulle regole per l'incorporazione nel tuo stato.
Il tuo avvocato può aiutarti a navigare nel sistema e apportare tutte le modifiche legali necessarie. Ma da questo tutorial, dovresti sapere quale struttura legale ha più senso per la tua azienda e se devi prendere in considerazione la possibilità di cambiare la struttura esistente.
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